会社の株式を401（k）に譲渡できない理由
ほとんどの401（k）プランは、ロールオーバを行う際に、選択したIRAアカウントに小切手を送ったり現金で資金を直接送金したりします。 401（k）の中にあなたが所有する投資の株式がIRAに現物として移転される「現物」の移転/ロールオーバーと呼ばれるものを許可する401（k）プランはごくわずかです。
ほとんどの場合、企業退職制度の投資選択肢は計画外では利用できないため、現物移転は通常は利用できません。 例えば、多くの401（k）制度は、退職制度のための特別なクラスのミューチュアルファンド株式を提供している。 また、退職金制度の中で共通の選択肢である安定価値ファンドは、制度外では利用できません。
Net未実現償還が会社株式の管理にどのように役立つか
退職したり会社を離れるときは、2つの選択肢があります。
- 特別税制のもとで計画から株式を分配する
- すべての資金を現金でIRAに転記します（特別税金の下で株式を分配し、残りの資金をIRAに転記することもできます）
あなたの退職制度の会社株式が雇用主の拠出により、あるいはあなたの税引前の拠出で購入された場合、それは正味未実現の鑑賞税の処理の対象となります。 この特別な租税処理があなたにとって有益かどうかを判断するには、いくらかの計算が必要です。
どのように動作するかを理解するために、例を見てみましょう。 あなたの退職プランにWIDGET株が$ 60,000あるとします。 あなたの会社の株式は3つの部分から構成されていると考えてください。
- 原価ベースは、株式に支払われた価格（または平均価格）です。 雇用者はこの番号をあなたに提供することができます。 この例では、所有する総株式の原価基準が$ 25,000と仮定します。 退職時に株式を一括払いで分配する場合、 経常利益税率で原価ベースで税金を支払うことになります。 したがって、分配の年には、あなたの納税申告書には年金の分配として2万5千ドルの収入が報告されます。
- 純未実現償却（NUA）は、株式が計画から分配される場合の原価ベースと市場価値との差額です。 株が分配された日を株式の総額が60,000ドルと仮定します。 原価基準が$ 25,000であるため、未実現純額の評価額は$ 35,000となります。 通常、株式を売るまでは、この正味未実現利益に税金を払いません。その時点で、すぐに売却しても、長期キャピタルゲイン率で課税されます。 （配当時に税金を支払うために特別な選挙をすることができます。年間の所得があなたの資本利益率を0％または0％に抑え 、今後キャピタルゲイン税率をはるかに高いでしょう。）
- 追加償還とは、価格が上昇し続ける場合、株式を配給した後に獲得したキャピタルゲインを表す用語です。 この追加の感謝は、プランから分配された後の株式の保有期間に応じて、短期または長期のキャピタルゲインレートで課税されます。 長期のキャピタルゲイン税率を引き下げるには、最低12ヶ月間株式を保有しなければなりません。
NUAの税金徴収があなたのお金を節約するかどうかを判断する方法
いくつかのオンラインネット未実現の鑑賞電卓がありますが、それらのほとんどは欠陥があります。
カスタマイズされた分析では、タイムライン形式を使用して、毎年予定されている限界税率、予想キャピタルゲイン税率、および年間配当率を入力することができます。 あなたの決定を下す際に考慮すべき要素は次のとおりです。
- 年齢：あなたが若いほど、株式を分配することによって効力を発揮する可能性のある低いキャピタルゲイン税率を上回るIRAにおける税繰延の複合的な成長のための時間があります。 しかし、すべての通常の401（k）年齢分布ルールが適用されます。 NUA分配は早期分配罰税から免除されません。
- 退職勘定の資金の金額：あなたの資金の大部分が税繰延勘定（401k、IRA、457s、403bsなど）にある場合、NUA税金払いで株式を分配すれば、 税引前と税引後の間にある。 これにより、退職勘定からの必要最小限の配当（RMD）が開始された後、退職年の後に税金がさらに節約される場合があります。 退職勘定の金額を引き下げることで、RMDを引き下げることになります。
- NUAの金額：基金が低く、現在の株価が高い場合、NUAの税務上の取扱いがより有利になる可能性があります。
- あなたの税率：退職勘定からの分配を取る将来の年のあなたの経常所得税率は、長期キャピタルゲイン税率よりかなり高いと予測され、NUA戦略をより有利にする可能性があります。
- リスク：個々の株式は、多様化したポートフォリオよりもはるかにリスクの高い投資です。 会社の株式が金融資産の大部分を占めており、プランから分配した後に株式を保有する予定がある場合は、これに伴う投資リスクの量を考慮する必要があります。
これらを考慮して、退職プランから会社の株式を配る方法は、適格退職プランナーまたは税務専門家によるカスタマイズされた分析が推奨されます。