才能のある財産の基礎は税金であなたを傷つけることがあります
継承に関するキャピタルゲイン
通常、贈り物としてではなく、継承として不動産を受け取る方が良いです。
被扶養者の遺産を執行した者は、死亡した日に所有しているすべての財産を評価します。 エグゼクティブは、通常、死亡した日から6ヶ月後に再びすべての不動産を評価します。 エグゼクティブは、最低限の不動産税の結果をもたらす評価日付を選択することができます。価値が低いほど良いでしょう。
相続人として、資産の原価ベースは、最初の購入価格ではなく 、選択した評価日の財産の公正市場価値になります。 これは「 ステップアップベース 」と呼ばれ、後で財産を売却することを決定した場合、キャピタルゲインの税負担を最小限にする優れた方法です。 彼が長年にわたって財産を所有していたなら、彼はおそらく、死の年の公正市場価値よりもずっと少ない金額を支払ったでしょう。 評価が高いほど、あなたは財産を売却した場合、「利益」がキャピタルゲイン税の対象となりません。
ギフトのキャピタルゲイン
彼の生涯に贈り物として財産を受け取った場合、あなたの費用基準はドナーのコスト基準と同じになります。
ステップアップの基礎はありません。 彼が$ 65,000のために財産を購入した場合、財産が現在$ 200,000の価値があるとしても、それはあなたのコスト基準です。
寄付者が請求した減価償却費、または税額控除として請求できた減価償却費により、あなたの基礎をさらに減らすことができるので、財産の「調整原価基準」も見直さなければなりません。
再度、あなたの基礎が低いほど、あなたが財産を売却する場合、あなたの利益はより大きくなります。 2018年時点で単一の納税者として38,600ドル以上を獲得した場合、その差額にキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。 この閾値は、結婚して共同で申請する場合は77,200ドルになり、世帯主となる資格がある場合は51,700ドルに増加します。 これを超えて、ほとんどの納税者は、1年以上所有し所有している財産の長期キャピタルゲインに対して15％を支払うことになります。 その$ 65,000の不動産をその公正な市場価値$ 200,000で売却した場合、$ 20,000以上のキャピタルゲイン税金が請求される可能性があります。
短期キャピタルゲイン
あなたが1年足らずでその物件を握るとどうなりますか？ これにより、税金控除に従って、通常所得税で課税される短期資本利益になります。 もしあなたが独身で、総所得が$ 38,700以下であれば、それは2018年の課税年度の12％で、収入は$ 82,500まで22％に増加します。 それは、最大157,500ドルの収入の24％、最大200,000ドルの収入の32％、収入の最大50万ドルの35％です。 可能な場合は、12ヶ月のベンチマークを超えて不動産に引っ掛けて、0％または15％の長期的な利益率を受ける資格があることは明らかです。
贈り物がいいことができる時
ステップアップベースの喪失により、贈与は資産を移転するにはあまり有利ではありませんが、贈与は税率を引き下げた家族にキャピタルゲインをシフトさせる優れた戦略となります 。 その家族は、彼女が独身の場合、キャピタルゲイン税を支払わずに年間$ 38,600を稼ぐことができます。 不動産を贈与することは、潜在的な売却に先立って、評価された投資に対してより有利な税率を選択する方法になります。
何をすべきか？
既に財産を贈り物として受け取っていれば、いくつかの選択肢があります。
あなたは単に贈り物を保つことができます。 不動産を売却すると税金がかかりますが、あなたが死ぬまでそれを保持すれば、基礎が築かれ、相続人はそれを売却してキャピタルゲインを守ることができます。
プロパティを返すことができます。 ドナーの費用ベースは、原価ベースと同じです。つまり、減価償却費や彼があなたにそれを渡したときに移譲された他の要因に合わせて元の原価ベースです。
彼は潜在的に継承としてあなたにプロパティを残すことができます。
あなたは誰かにその財産を与えることができます。 あなたがそれを売るべきならば、彼の収入に基づいてキャピタルゲイン課税の対象とならない、誰か、おそらくあなたの子供か別の親戚を選んでください。 それとも、慈善団体に贈る。 慈善団体は、すべての利益を免税することができます。