継承されたIRAの受益者としてのあなたのオプションを理解する
受取配当口座とは何ですか？
受益者分配口座（BDA）は、継承されたIRAの別名です。 あなたがIRAを継承するときには、あなたが取る必要がある年次分配を決定する特別な税ルールがあります。 継承されたIRAを使用すると、アカウントが確立されたときの年齢にかかわらず、年間配布を行う必要があります。 一般的に、これらの配布は、元のアカウント所有者が亡くなった後、生涯または5年以内に行われなければなりません。
ここでは、IRAを非配偶者の受益者として継承する際の離職オプションと税制上の結果の概要を示します。 あなたが元のIRAアカウント所有者の生存している配偶者である場合、継承されたIRA（ あなたが生存している配偶者である場合は、税務上の結果を参照してください。
あなたが配偶者以外の受益者である場合は、継承しているIRAアカウントのタイプ（伝統的なIRA、Roth IRAなど）と口座保有者の年齢によって異なる選択肢があります。
伝統的、ロールオーバー、SEP、またはSIMPLE IRAを継承し、口座所有者が70½以上だった場合、次のオプションがあります：
一括払い分配：このオプションでは、IRSのすべての資金があなたに配られるため、別の口座を設定する必要はありません。 あなたは一度に分配のために法人所得税を支払うでしょう。
あなたが59歳未満の場合には、10％の早期撤退罰金は免除されますが、あなたはまだその控除の所得税を支払わなければなりません。 これにより、税務上の問題が発生する可能性があります 一括払いの分配が最終的に分配金額、現在の所得水準、およびその他の税金控除戦略がより合理的であるかどうかによって最終的には合理的であるかどうかを判断します。
人生の期待方法で継承されたIRA ：期待値の方法で継承されたIRAを開くと、あなたの名前で保持されているアカウントに資産を移すことができます。 これは、「受益者分配口座」に注意を払う特別な規則がある場所です。 最初の口座名義人が死亡した翌年の年齢よりも前に、あなたの平均余命を超えて年次必要最低分配額（RMD）を服用し始める必要があります。 ただし、アカウントの所有者が死亡した年に必要最小限の配布を行っていない場合、元の口座所有者が死亡した年末までにRMDを取得する必要があります。
RMDが継承されたIRAで開始されると、これらの年次分配は、単一の平均余命（死亡年の後の暦年の年齢で決定され、毎年再評価される）または元の口座所有者の残存期間期待。
口座名義人が複数の受益者を指定した場合、死亡年の翌年の12月31日までに口座を開設する必要があります。 さもなければ、分配は最も古い受益者に基づいて行われる。 必要最低限の配布（RMD）は必須で、配布ごとに課税されます。 しかし、あなたは10パーセントの早期離脱ペナルティに直面することはありません。 もう1つの利点は、口座に残っている資産が税繰延ベースで引き続き成長できることです。 最後に、IRAの受益者または複数の受益者を指定することもできます。
伝統的、ロールオーバー、SEP、またはSIMPLE IRAを継承し、口座保有者が70½未満だった場合は、以下のオプションがあります。
一括払い分配 ：このオプションでは、IRSのすべての資金があなたに配られるため、別の口座を設定する必要はありません。
あなたは一度に分配のために法人所得税を支払うでしょう。 あなたが59歳未満の場合には、10％の早期撤退罰金は免除されますが、あなたはまだその控除の所得税を支払わなければなりません。 これにより、税務上の問題が発生する可能性があります 一括払いの分配が最終的に分配金額、現在の所得水準、およびその他の税金控除戦略がより合理的であるかどうかによって最終的には合理的であるかどうかを判断します。
人生の期待方法で継承されたIRA ：期待値の方法で継承されたIRAを開くと、あなたの名前で保持されているアカウントに資産を移すことができます。 これは、「受益者分配口座」に注意を払う特別な規則がある場所です。 最初の口座名義人が死亡した翌年の年齢よりも前に、あなたの平均余命を超えて年次必要最低分配額（RMD）を服用し始める必要があります。 ただし、アカウントの所有者が死亡した年に必要最小限の配布を行っていない場合、元の口座所有者が死亡した年末までにRMDを取得する必要があります。
RMDが継承されたIRAで開始されると、これらの年次分配は、単一の平均余命（死亡年の後の暦年の年齢で決定され、毎年再評価される）または元の口座所有者の残存期間期待。 このオプションは、ストレッチIRAと呼ばれることが多いですが、必要に応じてRMD以上の能力を引き出しながら、期待寿命を超えてディストリビューションを拡張する能力があるためです。
口座名義人が複数の受益者を指定した場合、死亡年の翌年の12月31日までに口座を開設する必要があります。 さもなければ、分配は最も古い受益者に基づいて行われる。 必要最低限の配布（RMD）は必須で、配布ごとに課税されます。 しかし、あなたは10パーセントの早期離脱ペナルティに直面することはありません。 もう1つの利点は、口座に残っている資産が税繰延ベースで引き続き成長できることです。 最後に、 IRAの受益者または複数の受益者を指定することもできます。
5年間の方法で継承されたIRA：このオプションを選択すると、あなたの名前で継承されたIRAに資産を移すことも含まれます。 配偶者以外の受益者の5年間のルールでは、IRAアカウントの所有者の死亡後5年目の12月31日までに、IRAからすべての資金を引き出すことができます。 これは分割払いで行う必要はありませんが、該当する日付までにすべての資金を引き出して、アカウント全体を使い切ってください。 各流通は課税所得として扱われます。 残りの資産は、引き続き5年間延長され、このオプションを選択すると柔軟性が増します。
Roth IRAの継承されたIRAルールの違い：
あなたが非配偶者のRoth IRAを継承した場合は、以下の選択肢があります：
一括払い配分：伝統的なIRAルールと同様に、一括払いオプションは、IRSのすべてのお金があなたに配られるため、別のアカウントを設定する必要はありません。 Roth IRAは、口座が少なくとも5歳で元の所有者が少なくとも59/2である限り、元の口座所有者の税金を免除します。 ロスIRAの受益者は、ロスIRAのすべての資産を一括払いとして受け取り、年齢制限はありません。 元の口座名義人が死亡した時点で口座が5歳未満でない限り、これらの分配は免税となります。 その場合、収益は課税所得とみなされます。
生存予定方法による継承されたIRA：元のアカウント所有者の生存期間中にRMDを持たないという点で、IRAには独自の特徴があります。 継承されたRoth IRAには必須のRMDがあり、これらのディストリビューションは口座所有者が死亡した年の12月31日までに開始する必要があります。 5年の保有期間が元の所有者によって満たされている限り、分配金は課税されることなく撤回される可能性があるというのは良いことです。 RMDは受益者の一人の平均寿命に渡って広がっている。 複数の受益者がいる場合、別々の口座を確立する必要があります。 そうでない場合、分配は最も古い受益者の平均余命に基づいて行われます。 10％の早期撤退罰金はなく、口座内の資産は引き続き免税され続けます。 独自の受益者を指定することもできます。
5年間の方法で継承されたIRA：受取人流通口座でこのオプションを選択すると、元の口座所有者が死亡した後5年目の終わりまでが表示されます。 その時点で、継承されたIRA全体が完全に配布されている必要があります。 分布は時間の経過とともに広がっているかもしれないが、時間の長さは平均余命法よりもはるかに短い。 あなたの名前で継承されたIRAを設定することで、あなた自身の受益者の名前をつけることができます。また、その資産を最大5年間無税にすることができます。
要約すると、受益者分配口座（継承IRA）は、継承された資産を受け取るタイミングをより柔軟に制御できるようにします。 友人や家族が伝統的なIRAの受益者としてあなたを選んだ場合は、オプションを慎重に検討し、それらがあなたの全体的な財務計画にどのように適合しているかを確認してください。