トランプ税法がAMTをどのように変えるか
それはAMTについての厄介な部分です。 AMTの免除額を超えて控除を使用する場合は、税金を2回計算する必要があります。
これは、通常の所得税の場合は1回、AMTの場合は1回です。 傷害に侮辱を加えるために、あなたはより高い税金徴収票を支払わなければなりません。
2017年12月22日に、 トランプ大統領は税金カットと雇用法に署名した。 それはAMTを維持するが、免除と段階的なレベルを2018年から2025年に引き上げる。 その結果、2017年に影響を受けた5百万人ではなく、20万人の税務申告者に影響を与えます。この法案には、 生活費の自動調整費用が含まれています。 議会は企業のAMTを廃止した。
AMTの仕組み
AMTは、 標準的な控除や個人的な免除がないため、通常の税率とは異なります。 また、一般的な明細控除も許可していません。 これには、 州および地方所得税 、外国税額控除、従業員経費が含まれます。 それはあなたの家を改善するために使用されていない限り、 住宅モーゲージへの関心を許可しません。 不動産および個人財産税は控除できません。
どちらも医療費ではありません。
資格を有する電気自動車クレジット（フォーム8834）、代替燃料車補給不動産クレジットの個人使用部分（フォーム8911）、または前年の最低税額（フォーム8801）のクレジットを申請する必要があります 。
AMTには、通常の所得税でカウントされない他の収入源も含まれている場合があります。
そのため、AMT税は通常税よりも高くなります。
- インセンティブストックオプションの公正な市場価値。行使されたが売却されなかった。
- さもなければ私的活動債券からの免税関税。
- 外国税額控除。
- 受動的な収入と損失。
- 純営業損失控除。
幸いにも、AMTの税率は通常の税率よりも簡単です。 税率は26％と28％の2つしかありません。 税率は、AMT基準額を下回る所得では26％、それより28％高い。 2017年課税年度の閾値は、AMTの課税所得の187,800ドル、または別途提出された結婚した人のための93,800ドルです。 2018年に、単一および結婚した婚姻として提出した納税者に対して、閾値は191,500ドルに増加する。 これは、別途結婚申告のための95,750ドルです。
AMT免除は標準免除よりもはるかに大きい。 しかし、それは段階的排除と呼ばれる一定の収入レベルに達した後に消え始める。 あなたの収入が段階的なレベルに達すると、相殺の0.25ドルは段階的な上の1ドルごとに消えます。
ここに2017年の水準と新しい税金計算書の水準があります。
| 状態 | 2017年 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| 免除 | フェーズアウト | 免除 | フェーズアウト | |
| 単身/世帯主 | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 70,300 | 50万ドル |
| 共同で結婚した結婚 | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 109,400 | 100万ドル |
| 離婚した結婚 | $ 42,250 | $ 80,450 | NA | NA |
誰がAMTを支払ったのですか？
調整された総所得が免除を超える場合、AMTについて心配する必要があります。 あなたがその収入以上をした場合、それはAMT課税所得です。 AMTIを計算し、より高い税金を支払わなければならないかもしれません。 フォーム6251でこれを行うことができます。 あなたの税金ソフトウェアパッケージもあなたのためにそれを行います。 IRS AMTアシスタントに行くこともできます。
課税年度にAMTの資格を取得したら、それを支払う必要があります。 しかし、あなたは来年のAMTを減らすために支出を調整することができます。 4つの一般的な方法があります。
- あなたが従業員の場合は、可能な限り、会社に返済させてください。
- あなたの州の源泉徴収が期待した支払いよりも高くないことを確認してください。 州税の支払いは、AMTの下では控除できません。
- 支払うべきときにのみ、あなたの財産税を支払う。 年末までに前払いしないでください。 。
- あなたがそれらを行使した同じ年に運動インセンティブストックオプションを売る。 オプションを行使したが売却しない場合、行使されたオプションの価値はAMTの目的で収入となります。
AMTは、適格所得閾値を上回るすべての人に影響を与えません。 新しい税金控除前は、毎年50万ドルから100万ドルの間で収入を得る世帯に最も大きな影響を与えました。 しかし、その括弧内にあっても、AMTに支払ったのは62.9％にすぎません。 税務政策センターによると、2017年のブレークアウトがあります。
| 所得 | AMTを支払う割合 |
|---|---|
| $ 0〜$ 75,000 | 0％ |
| $ 75,000〜$ 100,000 | 0.2％ |
| $ 100,000〜$ 200,000 | 1.9％ |
| $ 200,000〜$ 500,000 | 29.4％ |
| $ 500,000〜$ 1M | 62.9％ |
| $ 1M + | 19.9％ |
いくつかの理由から、AMTは、結婚した納税者に子供を拘束する可能性がより高い。 第一に、彼らはしばしば両親が働いている場合に、より高い収入を得ます。 第二に、AMTは各世帯員に対して追加の免除を受けていない。 第三に、AMTの下に「結婚のボーナス」はありません。
それが米国経済にどのように影響するか
なぜ議会はトランプが約束したように人気のない代替税を廃止しなかったのですか？ 選出された当局者は追加収入を断ることはできません。 AMTは、納税者の上位1％から年間約600億ドルを連邦税で生産しています。 そのため、それは進歩的な税です。
歴史
議会は、1969年に代替最低税の簡略化版を作成した。これは当初、百万円の税金として知られていた。 それは裕福な人が税金を免れないようにするために作られたものです。 1969年に、内国歳入庁は、平均的な労働者が利用できない控除を使用したため、155百万人の犠牲者が税金を支払っていないことを発見しました。 議会は一定の水準に達した所得に対してより高い税率を適用した。
レーガン政権は、より広範な免除と控除を含めるために、今日のAMTを作成しました。 それは、個人免除、州および地方税、および標準控除を追加した。 それは組合会費や医療費などの控除を対象としていました。 反面、レーガンのAMT税制改革は、非常に裕福な人だけが使用した、よりエキゾチックな投資控除を排除した。
議会は、所得水準がインフレに調整されるのを忘れてしまった。 その結果、富裕層の定義は決して1969年の水準から変わらなかった。 今日、その所得水準には誰もが含まれるようになりました。
それが起こらないようにするために、議会は毎年所得閾値を上げる「パッチ」を渡した。 一時的な修正がなければ、最低30,000ドルの収入を持つ家族はAMTの対象となります。 このパッチはこれらの家族を保護していましたが、不確実性も非常に大きくなりました。
議会は2013年、アメリカの納税者救済法に合格した。 所得の閾値を自動的にインフレ率に調整した。 議会は2013年に財政的崖を避けるための法律にAMT修正を追加した。 欠点は、所得が閾値に近い場合です。 あなたのレイズがインフレよりも大きければ、あなたをAMTの限界を超えて押し込めば十分でしょう。