差し押さえはキャピタルゲインを引き起こし、借入金を取り消す
キャピタルゲインまたは差し押さえの損失
実際の不動産の売却は、通常、エスクロープロセスを経て行われ、売り手は、自宅が売却された金額を示す声明を受け取ります。
しかし、差し押さえの場合、エスクローはありません。 貸出銀行は単に家を所有しているだけです。 IRSによると、不動産は手を変更したため、差し押さえは依然として物件の売却、またはより専門的な言い方では「処分」とみなされています。
キャピタルゲインを計算するための基本的な計算式は、販売価格から財産の基礎またはコストを差し引くことです。 違いは、人がどれくらいの利益を上げたか、または取引でどれくらいの金額が失われたかということです。 差し押さえの状況で、エスクローステートメントがないと、税務目的で使用される販売価格はすぐには分かりません。 相互に合意した販売価格はありません。
しかし、税の目的ではまだ「販売価格」があります。 それはあなたが持っていたローンの種類に応じて、不動産の公正市場価値か差し押さえの直前の融資残高です。 これらの数値は、フォーム1099-Aに記載された貸出機関によって、あなたとIRSに報告されます。
借り換えまたはノンリコースローン
あなたの住宅ローンは、償還請求またはノンリコースローンでした。 家を借りるために使用される住宅ローンはノンリコースローンになりがちですが、借り換えられたローンや住宅担保ローンは借り換えローンになる傾向があります。 しかしこれは決して絶対的なルールではありません。 また、あなたが住んでいる州によって異なる場合があります。
あなたが償還ローンを持っていた場合、あなたは個人的に債務を負うことになり、貸し手は財産が取り戻された後でさえ、返済のためにあなたを追及することができます。 この場合、キャピタル・ゲインまたはロスを計算する際の販売価格として使用される数字は、以下の2つの金額のうち小さい方です。
- 差し押さえの直前の融資残高から、差し押さえ後に借り手が個人的に責任を負う債務
- 差し押さえられている不動産の公正市場価値
このタイプのローンで差し押さえの債務所得を取り消した可能性があります。
ノンリコースローンは、借り手がローンの返済に個人的責任を負うものではありません。 言い換えれば、ローンは満たされており、貸し手は財産をリポジットした後、さらに返済するために借り手を追求できません。 ノンリコースローンの場合、販売価格として使用される数値は、差し押さえの直前の融資残高です。 IRSは、あなたが効果的に家を貸し手に戻し、未払いの債務を十分に考慮していると言います。 貸し手は、法律によって返済を求めることが禁止されているため、借入金はキャンセルされません。
資本利益または損失の報告
あなたがあなたの財産にあったローンの種類を決定したら、販売価格を決定することができます。
抵当流れした物件が主たる住居だった場合は、スケジュールDおよび様式8949の差し押さえを報告してください。 一定の規則に従い、所得税から最高50万ドルの利益を除外する資格があります。
- 家はあなたの主要な住居でした。
- あなたは最後の5つのうち少なくとも2つのためにそれに住んでいました。
個々の納税者は25万ドルを排除することができ、提出された結婚した納税者はその額を2倍にすることができます。
いくつかの追加ルールが適用されます。 差し押さえられた物件が混在していた場合は、一度に一次住宅であり、別の時に二次住宅だった場合でも、損益を計算するための変更された規則のもとでキャピタルゲイン税を免除されることがあります 。
2017年時点で、1年以上所有されている不動産の長期キャピタルゲインに対する税率は、25％から35％の税金控除対象の納税者の場合15％です。
39.6税金控除に該当する人の割合は20％です。 税率を10％または15％にする住宅所有者は、キャピタルゲイン税をまったく支払う必要はないかもしれません。 あなたの家を1年未満で所有していた場合は、通常の所得に適用されたのと同じ率で、つまり税金控除に従って、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。
差し押さえられた不動産が賃貸不動産の場合、その不動産をフォーム4797に報告してください。
住宅ローン赦免債務救済法
差し押さえは、キャピタルゲインのほかに課税所得を引き起こす可能性があります。 貸し手が借り換えローンでモーゲージ債務を赦したり取り消したりする場合、これを所得として含める必要があるかもしれませんが、税金処理から取り消された債務を除外することができる例外はいくつかあります。
これらの中で最も重要なのは、あなたの本拠地で確保されている債務の除外です。 住宅ローン赦免債務救済法に基づき、主居住地を購入または建設するために借金が使用されていれば、最大2百万ドルの借入金を除外することができます。 この税制の除外は2016年末に技術的に終了しましたが、2016年に書面による合意書が締結されれば2017年に免除された債務を引き続きカバーします。議会は2017年1月に問題を再開したため、将来の年に
税申告書書式1099-Aおよび書式1099-C
フォーム1099-Aは、不動産が差し押さえられた後に銀行から発行されます。 それは、差し押さえの日付、不動産の公正市場価値、差し押さえの直前の融資残高を報告します。 差し押さえに関連するキャピタルゲイン収入を報告するときには、この情報が必要になります。
フォーム1099-Cは、銀行が償還ローンで債務を取り消したか、または許した後、銀行が発行したものです。 このフォームは、どのくらいの負債が取り消されたかを示します。 貸し手が自宅で抵当権を取って同じ年に未払いの債務を相殺する場合、1099-Aと1099-Cの両方を受け取る代わりに、差し押さえと負債の解約の両方を報告するフォーム1099- C.