2人の納税者の間の扶養家族の税額恩典を分割する
一般的には、 保護者の親だけが以下の税金控除を請求する資格があります。
- 児童税額控除と追加児童税額控除
- 所得税額控除、および
- 従属ケア給付の除外
ただし、親権者は、親権を持たない親を優先して扶養家族を主張する権利を放棄することができます。 親権を持たない親は、次に主張することができます：
- 従業員の個人免除、
- 児童税額控除および追加児童税額控除、および
- 授業料および手数料控除または教育税額控除
債権を扶養家族に譲渡した後でも、預託親は依然として以下の児童関連税金控除を請求する資格があります。
- 世帯主の申請状況
- 子供および扶養医療税額控除
- 所得クレジット、
- 従属ケア給付の除外
児童税の恩恵を分ける方法
従業員に関連する税金ベネフィットを分割するには、以下の4つの基準を満たす必要があります。
- 両親は離婚しているか、法的に隔離されているか、年の最後の6ヶ月間は常に離婚しています。
- 両親は扶養児童の財政的支援の半分以上を提供した。
- 子供はその年の間に両親の両親に拘束されている。 そして
- 親権者は、フォーム8332または実質的に類似した書類を使用して、従属者を請求する権利を放棄します。
親権者は、扶養家族の免除に対する彼の主張を解除するために、Form 8332を実行するよう強く勧められます。
離婚令、離婚協定、養子縁組契約などのその他の書類は、Form 8332と同じレベルの詳細を提供できません。両親が特定の従業員のために税制上の便益を分割することに同意する場合は、常にForm 8332を準備することをお勧めします。
フォーム8332は、親権者以外の親に与えられなければなりません。親は、このフォームを税務申告書に添付します。 親権者は、フォームのコピーも保持する必要があります。
高等教育の税制優遇措置を主張する
子供を従属者として主張している親だけが、大学やその他の高等教育の税制上の優遇措置を申請する資格があります。 これらの免税税には、 授業料と手数料の控除 、希望のクレジット、 アメリカの機会の信用、 生涯学習のクレジットが含まれます。 ただし、これらの税額控除およびクレジットは、提出ステータスが別途結婚申請である人には利用できません。 さらに、これらの控除および控除は、所得の段階的廃止の対象となります。 両親がどちらも税金控除を請求することができない場合、子どもが従属者であると主張し、子供がこれらの減税を主張できるようにすることができます。
児童関連の税金優遇措置を分ける際の注意
2人の納税者は、同じ従属者を主張しようとすべきではありません。
これにより、両方の納税申告の自動IRS監査が開始されます。
非親権の親は、子供に関連する税金恩典を主張するために、納税申告書に常にForm 8332を添付する必要があります。 IRSは、このフォームが欠落している場合、扶養家族およびその他の児童関連の税金控除を拒否するのに積極的です。
保護者の両親は放棄を取り消すことができます。 非養子縁組の両親は、毎年扶養家族を主張することができるかどうかを注意深く見直すべきです。
この児童関連税制優遇措置の共有は、児童の両親である納税者にのみ適用されます。 従業員の税制上の便益を他の家族に分配することはできません。
親権者と非親権者の両親は誰ですか？
親権者は、その従属者を主張する資格のある人です。 通常、これは子供が半年以上生きる親です。
子供が両方の両親と一緒に1年半以上暮らしている場合、保護者の親は適格な子供のためのタイブレーカーテストを使用して決定されます。
非養子縁組の親はもう一方の親です。 つまり、親権者がその従属者を主張する権利を放棄しない限り、従属者を主張する資格のない親。