IRSはあなたのMAGIを使って、あなたがIRAに貢献できるかどうかを判断します
したがって、さまざまな所得税計画戦略において重要な役割を担っているため、修正された調整総収入の計算方法を理解することが重要です。
最初に認識しなければならないのは、修正された調整総収入があなたの総所得と同じではなく、調整された総収入（AGI）ではないということです。 ほとんどの人は、彼らのMAGIよりも調整された総収入に精通しています。
しかし、あなたの調整された総収入と修正された調整された総収入はお互いにかなり近いと思われますが、それらの違いを理解することは重要です。 詳細はこちら、さらにあなたのMAGIを計算する方法もあります。
あなたの調整された総収入を見つける
あなたの調整された総所得（AGI）は、あなたが1年間に行った収入の総額から一定の控除可能経費を差し引いたものです。 AGIは、 IRSフォーム1040の 37行目、 IRSフォーム1040Aの 21行目 、およびIRSフォーム1040EZの4行目に記載されています。
調整された総収入には、以下を含むすべての所得が含まれます。
- 賃金
- 投資収益
- 事業収入
- 退職所得
- 代謝
- 賃貸収入、および
- 農業所得
所得総額は、税額控除可能費用を差し引いて「調整」されます。 これらには、
- 教育者経費
- 健康貯蓄口座（HSA）への寄付
- 健康保険費用（あなたが自営業者の場合）
- IRA控除
- エイジ、
- 学生ローン金利
内国歳入庁は調整した総所得を出発点として、所得税の総額を計算します。 また、慈善事業の控除、養子縁組費用の控除、従属税額控除、および所得所得の控除を含む、さまざまな控除および免除の資格があるかどうかを判断するためにもそれを使用します。
したがって、あなたの利益を考えれば、AGIを可能な限り下げることがあなたの最大の利益になります。 したがって、総額から減算するためにできるだけ多くの税額控除可能な費用を見つける必要があります。
AGIに追加する必要のない2つの項目があります：
- 401（k）のような雇用主が後援する制度への寄付、
- Roth IRAに変換することにより発生する課税所得
あなたのMAGIを計算する方法
あなたの修正された調整された総収入はあなたの納税申告書には載っていません。 しかし、幸いなことに、計算は簡単です。
1040または1040A税務フォームの最後の行（フォーム1040の場合は37行目、フォーム1040Aの場合は21行目、フォーム1040EZの場合は4行目）の最後の行の数字を調整した総所得から始めます。
その後、電卓を見つけて、追加してください：
- あなたがIRAの貢献に対して取ったいかなる控除
- 学生ローンの利子や授業料の控除額
- 自営業税の半分
- パッシブ損益
- 除外された外国所得
- レンタルロス
- 高等教育費の支払いに使用されたEE貯蓄債券の利息、
- 雇用者負担の採用費用、および
- 上場パートナーシップによる損失
IRSがあなたのMAGIをどのように使用するか
修正された調整総収入を知る最も重要な理由は、個々の退職勘定に対して税額控除可能な拠出をすることができるかどうかを判断することです。 また、IRSはMAGIを使用して、授業料および手数料の税額控除を受ける資格があるかどうかを判断します。 例えば、2017年の時点で、あなたの納税申告書で家計の一元管理者であり、職場での退職計画の対象となっている場合、MAGIが72,000ドル以上であればIRA控除を受ける資格はありません。
また、MAGIが80,000ドル以上であれば授業料と手数料の控除はできません。結婚して提出する場合は160,000ドルです。
これらの状況の限度は申請状況によって異なりますので、税務アドバイザーに相談するか、MAGIの立場を確認するために数字を集計する必要があります。