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このような多くの退職制度のために、内国歳入庁（IRS）の規則は、退職金を税制優遇された退職勘定を無期限に保つことができないと定めています。 このルールを適用するには、IRSは必要最小限のディストリビューションまたはRMDを取得するか、または急激なペナルティを受けることを要求します。
必要最小限のディストリビューション（RMD）とは何ですか？
401（k）プランや伝統的なIRAなどの特定の退職プランでは、70歳に達すると、口座からの引き出しを開始する必要があります。 これらの必要な引き出しは、必要最小限のディストリビューションまたはRMDとして知られており、毎年70½歳から始まる最低額を口座から引き出す必要があります。 IRSは、退職者の課税所得に含まれるため、所得税の対象となるため、RMDはかなり厳格です。 これは、現時点までに控除または免税されていたお金に何らかの税金を徴収するIRSの機会です。
退職時に暮らすために退職預金を使用している人々にとっては、RMDの要件は本質的に無関係です。
実際、RMDは単に最低必要額なので、収入のために退職貯蓄を使用しているほとんどの人は、実際に必要な額を引き戻し、通常、年齢制限が始まる前に引き出しを開始します。
しかし、他の退職所得源を持っている退職者や、これらの退職勘定にお金を使っていない退職者の場合は、この要件が課され、本質的に課税所得を引き起こします。
その結果、彼らは無期限にこれらの口座に資金を保有することができず、将来の課税繰延成長の機会が失われる。 RMDは従来のIRA、 401（k）プラン 、 SIMPLE IRA 、SEP IRAの要件ですが、RMDはRoth IRAの要件ではありません。
必要最低限の配布（RMD）はいつ始まりますか？
ほとんどの場合、70歳以上になるためには、最初に必要とされる最小の配当をしなければなりません。 しかし、あなたの最初の配布は、あなたが70½を回す年の翌年の4月1日まで延期することができます。 あなたが4月1日までに最初のRMDを受け取った年を含むそれ以降のすべての年について、あなたはその年の12月31日までにRMDを取らなければなりません。
あなたが引き出しを取っていない、またはあなたがするべきであるよりも少なく取る場合、あなたは撤退した額と引っ越したはずの額との差額に50％の連邦罰税でヒットします。 また、その悪いニュースでも、必要額を引き出し、課税額に基づいて所得税を支払う必要があります。
必要な配賦金額の計算方法
内国歳入庁は、RMDの計算プロセスを支援するために、必要最小限の配布ワークシートを提供しています。
- ジョイント・アンド・ラスト・サバイバー・テーブル（付録Bを参照） - あなたの配偶者があなたより若い年齢の場合に使用します。
- 単一生命予期表 - 配偶者以外の受益者として分配を受けている場合に使用します。
必要な分布を計算するのに役立つ様々な有用なRMD計算機も利用できます。
Roth IRAと必須最小分散（RMD）
Roth IRAsは、他の退職貯蓄自動車と同様に、 非課税の成長から投資の柔軟性へのいくつかの大きな利点を提供しますが、Roth IRAのもう1つのメリットは、RMDを必要とせず、RMD規則の適用を受けないことです。 70½歳以上の人でも、計画から収入を得る必要はありません。これは、Roth IRAsが提供する無税の成長が続くことを意味します。
ほとんどの退職者にとって、RMDルールのこの例外は重要ではありません。なぜなら、ほとんどの人は、退職時にRoth IRAから引き出しを開始するからです。 しかし、ロスIRAから退職生活費のために資金を引き出す必要がない人のために、ロスIRAは相続人や愛する人に成長する遺産を渡す素晴らしい機会を提供することができます。 Roth IRAは口座所有者の生存期間中にRMDを持っていませんが、引き継がれたRoth IRA資金の引き出しが必要ですが、RMD規則とは若干異なる規則に従います。