誰かが死ぬと、税金は愛する人たちの心の中で最初に残ることはありません。 残念なことに、ある時点では、死亡した人の財産の相続人または死者の信頼の受益者は、愛する人の死の結果として生じる税金に対処する必要があります。 以下に、死亡した人の財産または信用に関わる税金のリストと、提出する必要のある税金申告の種類が記載されています。
注：税法が変更され、以下の情報にはこれらの法律の最近の変更が反映されない場合があります。 現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金または法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。
01 連邦財産税
誰かが死亡した後に課される税金については、 不動産税は全面的に報道されているように見えますが、現実には財産の大半は連邦財産税に拠出されません。
何故なの？ 2014年には連邦財産税の免除が534万ドルであり、免除はインフレに基づいて将来毎年1月1日に引き続き上方修正され続けるためです。 実際、平均インフレでは、免除は2034年までに人あたり9百万ドルに達すると予想されている。
それにもかかわらず、534万ドル以上の土地は、合衆国不動産（および世代間スキップ移転）税申告と呼ばれるIRSフォーム706を使用して、連邦財産税申告書を提出しなければなりません。
米国連邦財産税に掛かっている非居住外国人の不動産の不動産は、米国市民ではなく、非居住者の米国不動産（および世代間スキップ移転）税還付税還付と呼ばれるIRSフォーム706-NAを提出する必要があります。
02 州の不動産税
ほとんどの土地所有者は、連邦所得税申告書を提出したり、連邦財産税を納付したりする必要はありませんが、次の州の住民、またはこれらの州の不動産を所有する故人が州の不動産税を払う可能性があります。 コネチカット州 、デラウェア州ハワイ、 イリノイ州 、メイン州、メリーランド州、 マサチューセッツ州 、 ミネソタ州 、 ニュージャージー州 、ニューヨーク州、 オレゴン州 、 ロードアイランド州、テネシー州、 バーモント州 、ワシントン州。 それぞれの州の不動産税免除と州の不動産税申告の要件についての詳細は、各州のリンクをクリックしてください。
03 州の相続税
不動産税は死亡した人の財産全体の価値に基づく税金ですが、 相続税は死人の財産を受け取った人に基づいています。 現在、 アイオワ州 、 ケンタッキー州 、 メリーランド州 、 ネブラスカ州 、 ニュージャージー州 、 ペンシルバニア州の 6つの州だけが州の相続税を徴収しています。つまり、メリーランド州とニュージャージー州は州の不動産税と相続税を徴収します。
したがって、不動産の受益者は州の相続税を払う必要がありますか？ 幸いなことに、死亡した人の生存している配偶者と慈善団体に渡される資産は州の相続税から免除され、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ニュージャージー州の資産は、死亡した人の子孫に渡される資産も免除される。
したがって、相続税の対象となる継承の可能性は、せいぜい最小限に抑えられます。 状態継承税の詳細については、 状態継承税のチャートを参照してください。
04 贈り物税
見過ごされがちな税金の種類は連邦贈与税です。 コネチカット州とミネソタ州の2つの州でも州レベルで贈与税が徴収されます。
一般に、不動産がコネチカット州またはミネソタ州の連邦財産税または州財産の対象となっている場合、不動産の生存中に報告されなかった贈答品を報告するために不動産は贈与税申告書を提出する必要がありますその人はまだ生きていた。
連邦贈与税申告書は 、公式に米国贈り物（および世代間引き譲渡）税申告として知られているIRSフォーム709を使用して提出されます。
05 移転税を逃す世代
連邦レベルでは、短期間のGST税として知られている世代間スキップの移転税は、不動産の一部が「スキップしている人」または不動産の一部を通過している連邦財産税に拠っている財産にのみ適用されます世代を超えている信頼である信頼に変えてください。
「スキップする人物」とは、死亡した人の下に2世代以上いる親戚、または死亡した人よりも37歳以上1歳未満の無関係の人物のことです。
連邦レベルでは、 移転を免除する移転税の免除は、不動産税の免除と同じです。つまり、免除は2014年に534万ドルであり、今後も毎年1月1日にインフレに基づいて上方修正されます。
したがって、財産の大部分は連邦世代に譲渡税を逃すことはありません。 世代をスキップする移転税免除は、 IRSフォーム709を使用した生涯移転に割り当てることができます。また、死亡後はIRSフォーム706を使用することもできます。
注：依然として独自の州の不動産税を徴収している大部分の州は、世代間スキップの移転税を別途評価しています。
06 法人所得税
連邦レベル（および該当する場合は州レベル）で死亡した人の最終所得税申告書を提出する以外に、不動産または信託資産が事前に利息を得ることが死亡した後に不動産または信託が決済される期間があります資産が不動産や信託から究極的な受益者に分配されるまでの間、
さらに、死亡した人が所有する特定の種類の資産は、株式および債券などの資産が死亡後に売却されると、考慮しても資本利益につながる可能性があります基本的にステップアップ。
これとは別に、特定の種類の勘定には、非Roth IRA、401（k）、年金などの所有者が死亡した場合の「被扶養者に対する所得」（またはIRD） 。
したがって、不動産税、相続税、贈与税、世代間スキップ譲渡税などによって多くの土地や信託には全く影響がないものの、過半数は何らかの形で所得税の影響を受けることになります。
不動産または信託によって獲得された収入は、連邦所得税目的のために、公的には米国所得税 申告書として知られているIRS Form 1041に報告されており、不動産または信託は州所得税申告書を提出する必要があります財産と信託。