流動負債の構成要素の理解
これらの債務は、 流動資産の反対である。 流動負債には、与信枠ライン、買掛金残高、 配当金、未払利息、 債券満期手当、消費者預金、税引前準備金を含む銀行からの短期借入金などが含まれます。
以下は、 貸借対照表上で最も一般的かつ重要な流動負債の一部です。
買掛金：最も一般的な流動負債
買掛金は売掛金の反対である。 企業が製品やサービスを支払う前にそれを受け取ったときに発生します。 買掛金またはA / Pはしばしば簡略化されているため、常に新しい商品を注文したり、サービスや商品の卸売業者やサプライヤに支払うため、企業が直面する最大の流動負債の1つです。 本当によく管理されている企業は、すべての既存の在庫をカバーするのに十分な高額の買掛金を維持しようとします。
実際には、これは、ベンダーが同社の棚がストックされていることを支払っていることを意味します。 ディスカウント小売業、Target、Wal-Martなどの業界で最も効果的な事業者は、これをアートに変えました。 非常に現実的な意味では、Procter＆GambleやCloroxのようなベンダーがビジネスの成長を支えていました。両者は店舗にクレジットで商品を出荷し、商人にこれらの卸売業者に支払う金額を支払う前に商品を売る機会を与えました。
これは、ウォルマートとターゲットの両方が、株主、債券保有者、および新たな店舗拡張のための利益を残して得た資金の多くを使用できることを意味していました。
流動負債としての給付および給与計算
貸借対照表の流動負債セクションのこの項目は、未払いの給与および賞与として従業員に支払われた資金を表しています。
短期および現在の長期債務
これらの流動負債は、支払手形とも呼ばれます。 それらは貸借対照表の流動負債部分において最も重要な項目であり、ほとんどの場合、次の12ヶ月間に支払われる予定の会社の貸付金またはその他の借入金に対する支払いを表している。 借り入れた資金を使うことは、必ずしも財務的弱さの兆候ではない。 たとえば、インテリジェントデパートのエグゼクティブは、クリスマスに短期融資を行うことができるので、季節的なラッシュ前に商品を購入することができます。 需要が高い場合、店舗はすべての在庫を売却し、短期借入金を返済し、差額をポケットに入れます。 このレバレッジの使用は、資本利益率の向上をもたらします 。
会社が賢明にお金を借りているか（例証的な百貨店など）、あるいは無謀に借金に陥っているかどうかを、あなたはどうやって伝えることができますか？
貸借対照表上で支払うべき手形の金額を調べる（手形手形部分に分類されていない場合は、短期債務と長期債務を合わせる）。 現金および現金同等物の金額が支払手形よりもはるかに大きい場合は、心配する必要はありません。
一方、支払手形が現金、短期投資および売掛金を合計した金額よりも高い金額を有する場合、あなたは非常に懸念すべきです。 在庫が現金に迅速に転換できるビジネスで会社が運営されていない限り、これは財務的な弱さの重大な兆候です。
貸借対照表上のその他の流動負債
会社によっては、その他の様々な流動負債が表示されます。 時には彼らは "他の流動負債"というタイトルの下で一緒にまとめられます。 通常、これらの「その他の」負債が年次報告書または10-Kのどこかに埋もれているかの詳細なリストを見つけることができます。
しばしば、その名前によるエントリの意味を理解することができます。 企業が流動負債として「コマーシャル・ペーパー」または「債券」を記載している場合は、リストされた金額が短期間に社債保有者に支払われる金額であると確信することができます。
消費者預金は銀行に対する負債である
銀行の貸借対照表を見る場合は、現在の負債の下で「消費者預金」と呼ばれる項目に細心の注意を払う必要があります。 多くの場合、これは他の流動負債の下に表示されます。 これは顧客が銀行に入金した金額です。 なぜ消費者預金が負債であるのかを尋ねるなら、その答えは非常に簡単です。 理論的には、口座保有者はすべて同時に資金を引き出すことができるので、銀行は預金を流動負債として記載しなければならない。