2014年の個人税率と括弧
2014年税制の概要
各税率は税金控除と呼ばれる特定の所得範囲に適用されます。 各括弧は、納税者の申請状況によって異なります 。
税率は収入のタイプによっても変わる可能性があります。 通常の税率はほとんどの収入源に適用されますが、 長期キャピタルゲインと適格配当には特別税率スケジュールが適用されます。
以下の表は、第1欄の通常の税率と、第2欄の長期的な利益および適格配当の割合を示しています。 残りの列には、申告状況別に分類された各税制の開始日と終了日が表示されます。 これらのドル金額は、課税所得 - さまざまな控除と税額控除が差し引かれた後に残る - を表します。
| 税率 | シングル | 世帯主 | 別途結婚申告 | 合同で婚姻した者/寡婦または寡婦 | |||||
| 経常利益 | 長期キャピタルゲインおよび適格配当 | 課税所得 | まで | 課税所得 | まで | 課税所得 | まで | 課税所得 | まで |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15％ | 0％ | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25％ | 15％ | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28％ | 15％ | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33％ | 15％ | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35％ | 15％ | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6％ | 20％ | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
税率表は、ステータスを提出することによって分離することもできます。 このチャートは、1人の個人の連邦所得税を計算するための仕組みを示しています。
| 単一申告ステータスの通常の税率 [税率表X、内国歳入法第1（c）項] | ||||||
| 課税所得が： | a | b | c | d | e | |
| オーバー | しかし、終わりではない | 課税所得 | 乗算量 | （a）と（b）を掛け合わせると、 | 減算額 | （c）から（d）を引く。 これは連邦所得税です。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | ×0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | ×0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | ×0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | ×0.396 | 42,954.25 | |||
まず、個人の課税所得を計算し、最初の2つの列を使用して、課税所得がどの範囲にあるかを判断します。 その後、関連する行が見つかると、左から右へ行を移動します。 課税所得の額を列（a）に書いてから列（c）で乗算を行い、最後に列（e）で減算を行う。 列（e）の結果の数字は、（a）欄に示されている課税所得の額に対する連邦所得税負担額です。
たとえば、Desmondの課税所得が$ 100,000の場合、これは$ 89,350から$ 186,350の範囲にある第4税金控除範囲に含まれます。 デスモンドの収入はすべて通常の税率の対象であると仮定すると、連邦所得税は次のようになります。
| 例 | ||||||
| 課税所得が： | a | b | c | d | e | |
| オーバー | しかし、終わりではない | 課税所得 | 乗算量 | （a）と（b）を掛け合わせると、 | 減算額 | （c）から（d）を引く。 これは連邦所得税です。 |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | ×0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
デズモンドは課税所得$ 100,000の連邦所得税で21,175.75ドルの義務を負う。 彼の課税所得は、28％の税制上の分類に属する。 彼の収入は89,350ドル以上で、税率は28％です。 残りの所得は10,15,25％の低い税率で課税されます。
Desmondの実効税率または平均税率は、課税所得を課税所得で割ったもので、21,175.75を100,000：21.17575％で割ったものです。 この実効税率は、所得に適用されるすべての税率のブレンドです。
それが他のファイルステータスのためにどのように故障するのかは次のとおりです：
| 世帯主受託ステータスの普通税率 [税率スケジュールZ、内国歳入法第1条（b）] | ||||||
| 課税所得が以下の場合： | a | b | c | d | e | |
| オーバー | しかし、終わりではない | 課税所得 | 乗算量 | （a）と（b）を掛け合わせると、 | 減算額 | （c）から（d）を引く。 これは連邦所得税です。 |
| $ 0 | $ 12,950 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | ×0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | ×0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | ×0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | ×0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | ×0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | ×0.396 | 47,727.20 | |||
| 結婚申告のための通常の税率 [税率表Y-2、内国歳入法第1条（d）] | ||||||
| 課税所得が以下の場合： | a | b | c | d | e | |
| オーバー | しかし、終わりではない | 課税所得 | 乗算量 | （a）と（b）を掛け合わせると、 | 減算額 | （c）から（d）を引く。 これは連邦所得税です。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | ×0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | ×0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | ×0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | ×0.396 | 26,623.55 | |||
| 既婚者のための通常の税率共同 査定および寡婦または寡婦の居留地ステータス [税率表Y-1、内国歳入法第1条（a）] | ||||||
| 課税所得が以下の場合： | a | b | c | d | e | |
| オーバー | しかし、終わりではない | 課税所得 | 乗算量 | （a）と（b）を掛け合わせると、 | 減算額 | （c）から（d）を引く。 これは連邦所得税です。 |
| $ 0 | $ 18,150 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | ×0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | ×0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | ×0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | ×0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | ×0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | ×0.396 | 53,247.10 | |||
これらのチャートには、通常の所得税のみが表示されます。 IRS Publication 505に記載されているこのチャートまたは類似のチャートを使用することにより、すべての納税者の所得が通常の税率の対象となると仮定します。 ワークシート2-7をワークシート1-6と組み合わせて使用すると、長期キャピタルゲインまたは適格配当がある場合に税額が計算されます。
2014年のその他の税率
経常収入に対する連邦所得税に加えて、以下の税金が個人所得にも適用されることがあります。
- 社会保障税は賃金と自営業収入の12.4％で年間社会保障賃金ベース$ 117,000に達する
- 賃金および自営業所得の2.9％のメディケア税
- 追加のメディケア税は、結婚して共同で申告する場合は$ 250,000以上の賃金と自営業収入で0.9％、別途結婚して提出する場合は125,000ドル、別れた場合は200,000ドル、資格のある未亡人（エ）。
- 代替最低税 （AMT）は、AMT規則の下で再計算された91,250ドルの課税所得の26％であり、別途結婚して提出する場合は91,250ドルを超える課税所得の28％です。 他のすべての納税者は、AMTの課税所得を182,500ドル（AMT課税所得の28％は182,500ドル）で26％支払う。
- 純投資所得は、純投資所得または修正された調整総所得が、以下の基準を下回って3.8％の率で課税されます：適格未成年者および共同結婚申告者の場合は25万ドル、単一ファイルの場合は20万ドル、世帯主として提出し、別途返品をした既婚者には125,000ドル。
- キャピタルゲイン税率は、利益が短期的であるか長期的であるかによって異なる。 短期利益は経常利益税率で課税されます。 長期的な利益と適格配当は、課税所得が10％または15％の税金控除に該当する場合は0％、25,28,33または35％の課税括弧に課税所得がある場合は15％、20％課税所得が39.6の限界税制、25％の減価償却費、28％の回収品、28％の資格を与えられた中小企業株式に分類されます。
あなたの限界税率を利用する方法
個人は、これらの税率のスケジュールをさまざまな方法で使用して、財務の計画を立てることができます。 あなたはあなたが得る余分な収入にどれだけの税金を払うのか把握することができます。 あなたが25％の税金控除を受けている場合、あなたの余分な収入は、それが28％の次の税金控除範囲に達するまで、その税率で課税されます。
これらの税率を使用して、控除額を増やすことでどれくらい節約できるか把握することもできます。 28％の税制上の納税者は、 住宅ローンの利子や慈善団体などの税金控除可能費用に費やされた1ドルに対して、28セントの連邦税を節約する。
所得の異なる区間には異なる税率で課税され、課税対象となる所得区間は申請状況に基づいています。 年間48,600ドルの収入を得て世帯年の元首を納める納税者は、最初の12,950ドルの課税所得で10％の税率で課税され、12,950ドルと48,600ドルの間の課税所得の15％で課税される。 彼の所得には10％、15％、25％が課税されていますが、年間20万ドルの家計ファイナンス収入は28％の税制措置に該当します。
限界税率は、他の税率、特に税率を引き上げたり、控除の税制を廃止することができる代替最低税率と相互作用します。
2014年の公的税金括弧は、内国歳入庁が収入手続2013-35で公表したものです。
注：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談してください 。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。