フォーム4797でのビジネスからの通常利益の報告
すべての損益は、税務目的で均等には作成されません。 彼らは「普通」または「資本」のいずれかの損益に分類されます。 ビジネスの過程で実現する損益と非資本的資産の売却は、通常は通常のものです。
資本資産の売却や交換に起因するものは、通常、 キャピタルゲインとキャピタルロスです。 異なるルールがそれぞれに適用されるので、それは明らかに混乱することがあります。
非資本財と資本財とは何ですか？
内国歳入庁によると、非資本財には以下が含まれます：
- 顧客への販売を目的とした在庫およびその他の財産
- ビジネスを行うために必要な備品
- 通常の営業費用で取得した売掛金
- 償却可能な財産
- 賃貸物件として使用される不動産
- 著作権、知的財産、音楽、文学または芸術作品
- 商品デリバティブディーラーが保有する一部のデリバティブ金融商品
- 一部のヘッジ取引
原則として、株式や債券など個人的な使用や投資のために所有するものは資本財です。 エグゼクティブと不動産の受益者の間、または個人的にも事業者との間でも、そうでなければ資本資産の売却は、通常の損益として扱うことができます。
通常およびキャピタル・ゲインおよびロスの相殺
普通の損失は、あなたの他の収入源を相殺するために使用することができるので、通常、資本損失よりも優れていると考えられます。 資本損失はより限定的です。 彼らはキャピタルゲインを相殺するためにのみ使用することができ、税金控除として年間3000万円の上限があります。
これはどのように動作するのですか？ たとえば、キャピタルゲインが5,000ドル、キャピタルロスが15,000ドルであるとします。 利益に対して損失5,000ドルを払うことができます。その後、あなたは他の収入に対して3,000ドルを取ることができ、現在の課税年度にはあなたを助けることができない7,000ドルを残します。 3,000ドルの限度額：2年目に3,000ドル、3年目に3,000ドル、4年目に1,000ドルという理由で、今後3年間で7,000ドルを払わなければなりません。
通常およびキャピタルゲインの税率
しかし、それぞれのタイプの利益に課税される率である裏返しがあります。
普通利益は、経常収入として、あなたが稼いでいるすべてのものと、その特定年の税金控除に従って課税されます。 キャピタルゲインは、保有期間に応じて長期または短期のいずれかになります。 1年以内に保有される資産は短期的であるとみなされ、また彼らの税金控除に従って通常の収入として課税されます。
しかし、1年以上所有されている資産に起因する長期的な利益は、ほとんどの納税者にとって0％、15％または20％のいずれかで課税されます。 その20％の税率は、多くのアメリカ人が2018年に経常収入に対して支払うと予想される額よりも少ない。収入が38,701米ドルから始まる単一の納税者は、2018年に22％の税金控除を受け、通常利益に対して22％キャピタルゲイン。
最大38,600ドルを稼ぐ単一の納税者の長期キャピタルゲイン税率は0ドルです。
4797よりスケジュールD
あなたの利益または損失があなたのビジネスに関連しているか個人的であったかに応じて、IRS Form 4797またはSchedule Dのいずれかを使用して報告します。 フォーム4797を使用して、取引またはビジネスで使用される資産の売却による利益または損失を報告しなければなりません。 心配しないでください、それは行ごとの指示で来ます。 それ以外の場合は、個人資産については、スケジュールD「キャピタルゲインとロス」を使用します。
同じ財産がビジネス目的と個人目的の両方で使用されている場合は、Form 4797とSchedule Dの間で実現した利益を配分する必要があります。たとえば、償却可能な家を一部住宅として、一部はあなたのオフィスとして使うことができます。 あなたのオフィススペースがあなたの家の総平方フィートの10パーセントを占める場合、フォーム4797にあなたの利益の10パーセントを配分します。
残高は個人的なものであるため、スケジュールDで報告されます。
資本資産ではない事業資産の売却益は通常利益であり、経常利益税率で課税される。 これらの利益は、キャピタルゲインの処理には適格ではありません。
フォーム4797を完了したら、フォーム1040の14行目に結果として生じる損益を入力します。その後、フォーム4797を税申告書に添付します。
注記：税法は頻繁に変更される可能性があり、上記の情報には最近の変更が反映されないことがあります。 経常収入対キャピタルゲインを扱っていて、どこに立っているのか不明な場合は、税務申告書を提出する前に税務専門家に相談してください。 この記事に掲載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。