外国税の感覚を作る
近年、国際市場の急速な成長は投資家に多くの機会をもたらしました。 残念なことに、それはまた、税務状況を理解するのが複雑で困難です。 外国の投資家は、外国からの収入に対してすべて米国税を支払うだけでなく、投資がある外国にも税金を支払う必要があります。
この二重課税は、 外国税額控除で補充することができますが、国際投資家は引き続き外国の税規則と規制に精通していなければなりません。 これらの規制は国ごとに異なりますが、プロセスをさらに簡単にするために、以下のリソースを提供しています。
この記事では、外国税、税額控除の適格性、外国税の納付方法、その他国際投資家のためのその他の考慮事項を支払う必要があるかどうかを見ていきます。
あなたは外国税を払う必要がありますか？
海外市場へのエクスポージャーを探している投資家は、ミューチュアルファンド、為替トレーディングファンド（ETF）、直接投資という3つの基本オプションがあります。 米国のミューチュアルファンドやETFは外国株式を保有することがありますが、通常は投資家のために外国税を払います。 しかし、これらのファンドは外国税を株主に配分し、税制上の便益を提供することができる（下記の外国税額控除を参照）。
外国株式と米国預託証券（ADR） への直接投資は、いくらか複雑になる可能性がある。 ADRは一般的に国内投資と同様に取引されているが、一部の国では配当支払に関する税金は差し控える予定である。 一方、外国為替への直接投資には、配当金とキャピタルゲインの両方に対する外国所得税が含まれる場合があります。
投資家は、専門的な投資家や税務アドバイザーに相談して、彼らが外国の株式を適切に報告し税金を支払っていることを確認することが奨励されています。
あなたは外国税額控除の対象となりますか？
米国内国歳入庁は、外国源泉所得を実現する資格のある投資家に外国税額控除または控除を提供します。 すべての外国投資収益は、フォーム1040で米ドルで報告されなければなりませんが、投資家はフォーム1116を提出して、信用または控除を受け取ることができます。 控除可能な外国税で 300ドル未満を支払った投資家は通常、Form 1040の51行目で支払った税金を差し引くことができます。
IRSによれば、資格を得るためには、以下の基本的な基準を満たさなければなりません。
- 税金はあなたに課されなければなりません。
- あなたは税金を支払っていなければなりません。
- 税金は法的および実際の外国税額でなければなりません。
- 税金は所得税（またはそれに代わる税）でなければなりません。
居住者および非居住者の居住者に関する制限を含む追加基準も適用されることがあります。 これらの基準の完全なリストとフォームの記入方法については、IRS Publication 514を参照してください。
あなたは外国税をどのように支払うのですか？
外国で発生した投資収益は、各国の法律や規制に応じて様々な税率で課税されます。
幸いにも、多くの国々は、米国との条約により、二重課税を避けやすくなっています。 配当 の場合、これらの税金は自動的に控除されますが、キャピタルゲイン税も適用されることがあります。
キャピタルゲインの税率とルールは国によって大きく異なるため、投資家は専門の投資家や税務アドバイザーに相談することをお勧めします。
外国税に関する重要なヒント
- ミューチュアルファンドやETFは投資家に税制上のメリットを提供するかもしれないが、投資家が外国税を直接支払うことはめったにない。
- ADRおよび海外市場への直接投資は、国ごとに異なる配当源泉徴収とキャピタルゲイン税の両方を受ける可能性があります。
- 有資格の米国市民と外国人は、二重課税を避けるために外国税額控除を受ける資格がありますが、外国税額が$ 300未満の人は通常自動的に控除を取ることができます。
- すべての投資家は、プロフェッショナルな投資家や税務アドバイザーに相談して、外国税を適切に報告し、支払っていることを確認するように勧められます。