この記事では、国際投資についてどのように配当が処理されるのか、そして投資家が所得ポテンシャルを最大化する方法について詳しく見ていきます。
配当金の源泉徴収
米国の配当株式への投資はかなり簡単なプロセスです。 あなたが所有する株式から配当金を受け取ったら、それらをあなたの納税申告書に含めて所得税を支払う。 IRAのような税金優遇勘定で保有されている場合は、 税金はかかりません。 残念ながら、外国の配当株式はもう少し複雑です。
違いは、外国法人が支払う配当金は、その法人の本国によって課税される可能性があるということです。 理論的には、配当を受ける国ごとに別々の納税申告書を提出する必要があるかもしれません。 配当税率自体も国によって異なります。つまり、ブローカーに正確な料金を尋ねる必要があります。
良いニュースは、いくつかの国が米国との間でプロセスをもっと簡単にすることについて合意しているが、これらの合意は国によって異なり、投資家は税金の専門家に相談して投資を行うべきである。
他のケースでは、米国のIRSは投資家に税額控除を提供し、外国税務当局に支払う金額を相殺する。
外国税額控除の使用
米国内国歳入庁（IRS）は、 外国所得源泉の外国所得税の外国税額控除または明細控除のいずれかを、 株式所得配当などの同収入に対する米国税の対象とします。
特に、これらの税額控除は、米国で支払われたオフセット税にのみ適用されるため、退職者によっては利益が得られない場合があります。
通常、外国税額控除で300ドル以下の投資家は、問題の株式が伝統的な仲介口座に保管され、支払われた外国税額を記載したForm 1099-DIVが受け取られた場合、Form 1040に直接クレジットを申請することができます。 それ以外の場合は、税額控除を申請してそれをForm 1040に添付するためにForm 1116を提出する必要があります。
最後に、一部の状況で外国税額控除は適用されません。 第一に、信用度は、あなたの外国源泉所得をあなたの世界の総課税所得で割ったものを超えることはできません。 第二に、米国との間で良好な関係にない国々は、例えば、米国との戦争国など、外国税額控除の対象外となる可能性があります。
退職口座の問題
401（k）、IRAs、 Roth IRAsなどの退職勘定を持つ人は、これらの問題に特に注意を払う必要があります。 米国では配当金の所得税がないため、これらの勘定の配当株式に係る外国税額は永久に失われます。 配当税が20％を超える国では、これにより実質的な配当利回りが大幅に低下する可能性があります。
いくつかの国は、配当に対する税金を差し控えることも、米国の投資家に特別な条項を与えることもありません。 その結果、税務優遇勘定を持つ投資家は、これらの国への外国配当株式投資を制限したいかもしれません。
租税条約と最終的な注意
ほとんどの国は米国と租税条約を締結しており、外国の配当株式に投資家の税率を引き下げる助けとなる可能性があります。 しかし、場合によっては、各ブローカーが外国当局に書類を提出しなければならないため、税率はブローカーごとに異なる場合があります。 場合によっては、 個人投資家は割引料金を受け取るためにこのルートを選択することもできます。
結局、外国の配当株式は投資家のために厄介なビジネスになる可能性があります。 しかし、一般に、 外国の配当株式に投資する際には、いくつかの重要な点を覚えておくことが重要です。
- 米国は、外国と米国の両方に配当税を支払うことにより、二重課税のリスクがある投資家に外国税額控除を提供している
- 退職勘定は、それ以外の場合は米国内の税金を負担しないため、外国税額控除の資格はありません。
- 投資家は各国の配当税率について学ぶようブローカーに依頼する必要があります。なぜなら、国や金融機関によって料金が異なるからです。
- 投資家は税務専門家に相談して、これらの税務問題が所得投資に関する具体的な状況にどのような影響を与えるかを知りたい場合もあります。