あなたの相続人のキャピタルゲイン税を引き下げ、あなたの家族にもっとお金を貯める
正確に管理され、ステップアップされた基本的な抜け穴は、あなたの首都の蓄積スリーブのエースです。 私は、 Roth 401（k）とRoth IRAの双子の組み合わせに近いほど、家系内で最も税効率の良い方法でお金を貯めるという点では、多世代アプローチ。 特定の状況下では、 継承されたIRAよりも好ましい可能性があります。
ステップアップされた根本的な抜け穴は何ですか？ 現在の米国の税法では、死亡すると、資格のある株式、不動産、およびその他の資本資産は、あなたの相続人に残して元の原価ベースを完全に拭く。 あなたの相続人は、資産を継承した日の公正市場価値で株式または不動産を購入したようにふるまうことになります。 これは大きな利点になる可能性があります。数字を理解すれば過大評価するのは本当に難しいことです。長期的なバイ・アンド・ホールド投資家のために、まさにその性質上、彼らは "コストの切り替え"の摩擦費用を理解しているので、そうでなければ可能であるよりも早く純資産を伸ばす。
階段状の基礎抜け穴がどのように現実世界に現れるかの例
あなたが合理的に成功したと想像してください。 米国の5家族のうちの1家族のように、あなたは月額最低8,333ドルの収入を得ています。 あなたはあなたの手段の下に住んでいます。 また、あなたは、 クレジットカードの借金 や学生ローンを持っていないという点で、アメリカ人家族の大半に似ています。
私たちはあなたが住宅ローンを持っていない3人の住宅所有者のようなものではないと仮定しますが、代わりにあなたの家の購入資金を調達しなければならないので、定期的な支払いがあります。 あなたは引退する前にそれを支払うことを計画していますので、夜に眠れなくなることはありません。
あなたは、通常の仲介勘定で、または直接株式購入計画と密接に関連する兄弟、DRIPを通じて、あなたの開始税引前収入の10分の1を節約することに決めました 。 あなたは、 平均収益率で化合する株式のバスケットに投資します。 （簡単にするために、 配当を支払っていない株を購入したのは、イラストを単純なものにしているものの、基本的な概念は無関係であるためです）。 あなたはこれを35年間続けます。 インフレによる年間貯蓄を決して増やすことはありません。時間が過ぎてドルが購買力を失うと、あなたのキャッシュフローにかかる負担は小さくなります。
長年に渡って、自分のポケットから35万ドルを差し控えました。 あなたは$ 2,710,244であなたの仲介口座に座ってしまいます。 これは、2,360,244ドルの未実現利益を表しています。
現在の税規則の下で株を売却する場合、おおよその支払いが必要になります：
- 連邦キャピタルゲイン税で$ 472,049
- Obamacare税で$ 89,689
- あなたの住んでいる地域に応じて、州と地方税で$ 0〜$ 251,800
最悪の場合（例えば、南カリフォルニアやニューヨークに住んでいる場合）、1,896,706ドルになることは幸いです。そのうち元本元本は350,000ドル、インフレーション調整前の名目税引き後利益は1,546,706ドルです。 あなたは、あなたの遺言書の中で、あるいは信託基金を通じて相続人にお金を贈りましょう。 あなたの相続人が回って平均収益率を得る資産に資金を投資すれば、富を生み出すより富を生み出すことから、個人純資産の年間増加額は189,671ドルになるでしょう。
代わりに、不動産税の引き金となることなく、ステップアップした基本的な抜け道を利用する資格があれば、連邦、州、または地方自治体が何も得ることなく、あなたの相続人に2,710,244ドル全額を渡すことができます！
あなたがしなければならないことは、株式、不動産、またはその他の資本資産の評価された株式を相続人に残すことだけです。 あなたが死ぬと、公正な市場価値が評価されます（株式の場合、これは市場相場のようにしばしば簡単です）、相続人はその価格（相続価格）がコスト基準であるようにふるまうようになります。
この基本的な抜け穴によって、相続人には2つの優れた選択肢が与えられます。
- 彼らが株式または不動産を保有し、平均収益率を引き続き生み出している場合、彼らは低い資産価値である1,896,706ドルではなく、より高い資産レベルで2,710,244ドルで稼いでいる。 これは、彼らが$ 181,671ではなく、毎年$ 271,024の富の恩恵を享受することを意味します。 これは年間81,353ドル（42.89％）の追加料金です。 一方、 貸借対照表に載っている追加の株式813,538ドルは、他の場所からの借り入れコストを下げたり、新しい買収や開発資金を調達したい場合には担保として役立ちます（精巧な不動産の家族がアパートを借りやすい、各世代が最後よりも裕福になると期待して、継続的な活動としてオフィスビルを建設しています）。
- 彼らが株式、不動産、または別の資産を売却すれば、彼らは$ 2,710,244の全額をポケットに入れることができます。 それは、政治家に向かうであろう実際の冷たくて硬い液体の現金で、余分な$ 813,538ですが、今はあなた自身のためにより良い人生を築くためにあなたが気にしている人のために利用できます。 彼らの子供たちを大学に入れ、世界を旅し、夢の家を建て、新しい車を買って、金銭的な心配のストレスなく医療費を支払うことはほんの僅かの選択肢に過ぎない。
階段を上げた基礎抜け穴の利益を最大化する代替評価のための§2032選挙の使用
それが十分ではない場合、議会は追加の甘味料を提供します。 2010年を除くすべての年齢（特定の配偶者および非配偶者の制限を持つ「変更されたキャリーオーバー基盤」と呼ばれるものが関与していた時点で、税コードで奇妙なことが起こっていた）場合、相続人は、死亡日から6ヵ月以内に償却される。 資産が大幅に評価されている場合、これは、より高いコストベースを享受することができ、将来の税金をさらに削減できるので、非常に有利です。
あなたがまだ生きている間に財産または財産を贈り物として与えると、階段状の抜け穴の利点を失うことになります（ただし、それでも良いアイデアになる可能性があります）
あなたの生涯の間に相続財産株式やその他の財産を相続人に与える場合はどうなりますか？ 彼らは、ステップアップされた根本的な抜け穴を利用することはありません。 むしろ、彼らはあなた自身のようにコストベースを継承します。 あたかも彼ら自身が、同じ条件で、同じ価格で、あなたがしたのと同じ日に、元の購入者であったかのように。 つまり、ほとんどの場合、現金や新しく購入した株式（市場価値と原価ベースが匹敵する）を与え、死に至るまで評価された株式を保つ方が良い考えです。
このルールには1つの大きな例外があります：あなたが不動産税の限度を越えようとしていて、手元にたくさんの現金を持っていない場合は、年間贈与税制限の除外を使用できます（現在、不動産、または資産を相続人に与えて不動産の規模を縮小し、それ以外の負担になる税金を大幅に節約します。 流動性割引と呼ばれる何かのおかげで、 家族限定のパートナーシップを使ってより多くのお金を移すという税務裁判所の緑色の光を受けた先進的な技術さえもあります（有資格税務専門家と相談せずにこれを試みないでください）。
あなたは4人の子供がいて、結婚しているとしましょう。 あなたとあなたの夫または妻は、4人の子供の誰もが1年ごとに1万4千ドルの贈り物をすることができます。 それはもはや不動産税の対象とならない112,000ドルである。 あなたの子供が株式を保持し続ける限り、彼らは所有権の恩恵を楽しむようになりました。 その感謝はあなたの財産の一部ではなく、事実上、贈り物自体の不動産税の上に賦課されていた他の税金をやめたことを意味します。 あなたが家族の木を下っていくと、数字は本当に狂ってしまうことがあります。 あなたの子供のそれぞれが3人の子供を持っていたとしましょう。 それは12人の孫です。 あなたとあなたの配偶者の間で、$ 112,000の上に年間$ 336,000の非課税を追加して総額448,000ドルを払うことができます。 10年、20年、30年以上にわたり、世界中の最も豊かな世帯を除き、すべての世帯が効果的に世代から世代へ移行することができます。 最後の評価されたプロパティが不動産税の制限を下回っていることを確認し、残りの部分はステップアップされた根本的な抜け穴で継承されます。