2014年の死亡時にIRSフォーム706を提出する時期を学ぶ
フォーム706 2014年に死亡する退職者のための提出要件 - グロス・エステートは$ 5.34Mを超える
2014年に死亡した場合は、総額が調整された課税贈与額と特定の免除額が5,340,000ドルを超えるすべての米国市民または居住者の財産に対して、書式706を提出しなければなりません。
リターンを提出する必要があるかどうかを判断するには、以下を追加します。
- 1976年12月31日以降に被扶養者が行った調整課税贈与（セクション2001（b）のもとで）。
- 1976年9月8日以降に被扶養者が行った贈り物については、第2521条（1976年税制改正法の廃止前に効力を生じたもの） そして
- 被扶養者の総資産は、死亡した日に評価される。
2014年にこれが意味することは、控除と税額控除が適用された後に連邦財産税が拠出されなくても、540万ドルを超える総資産はフォーム706を提出しなければならないということです。
フォーム706 2014年に死亡した既婚の退職者に対する申請要件 - 可搬性選挙
2011年から、夫婦間の不動産税免除の可搬性の概念が導入されました。
不動産税免除の可搬性はどういう意味ですか？ これは、2011年以降に死亡した被扶養者の生存している配偶者が、死亡した配偶者の未使用の不動産税免税（以下「DSUE」という）を徴収し、自らの免除に加えることを選択できることを意味します。
例えば、夫が2014年に死亡し、5,340,000ドルの不動産税免除が使用されていない場合、妻は妻の死亡時に彼女が渡すことができるように、彼女の夫の未使用$ 534,000免除を彼女自身の$ 534,000免除$ 10,680,000の不動産税を無料とする。
または、夫の5,340,000ドルの免除額のうちわずか2,000,000ドルが使用されている場合、妻は残りの334万ドルの免除を彼女の5,340,000ドルの免除に加え、最大8,680,000ドルの不動産税を引き渡すことができます。
生存している配偶者はどのようにしてDSUEを使用するのですか？ 生存している配偶者は、米国の不動産（およびジェネレーションスキップ移民）税務 申告書IRSフォーム706の指示に従って 、故人の配偶者のためにフォーム706を適時に提出することにより、死亡配偶者の未使用不動産税免除を使用することができます。
フォーム706と不動産税の支払い期限はいつですか？
一般的には、様式706を提出しなければならず、税金は被扶養者の死亡日から9ヶ月以内に支払われなければならない。 ただし、 IRSフォーム4768 、返却申告期間および/または米国の不動産賃貸料（および世代スキップ移転税）申請書を提出することにより、6ヶ月間自動的に返却することができます。これは期限が到来する可能性のある税金を支払う時間を遅らせるものではありません。 さらに、一定の限られた状況下では、返品を提出するための追加の時間が与えられ得る。
フォーム706の準備を必要とする国は？
不動産が連邦レベルで課税されない場合でも、州レベルで課税される可能性があります。
さらに、州および連邦目的のために非課税となる一部の土地は、州税の目的で州の不動産税申告書を作成し提出する必要があります。 これらのいずれかの状況が適用される場合、次の州では、必要なすべての州の不動産税申告書と共に、州レベル（何年の収入が州によって異なるか）に基づいてIRSフォーム706を作成し、提出する必要があります（ワシントン州ハワイ、カンザス州（2009年およびそれ以前）、メイン州、メリーランド州、 マサチューセッツ州 、 ミネソタ州 、 ニュージャージー州 、 ニューヨーク州 、 オレゴン州 、 バーモント 州において、2009年および前年および2011年および将来の年間）。
Nontaxable Estateはいつフォーム706を提出するべきですか？
連邦所得税申告書を提出する必要がない一部の土地は、不動産資産の公正市場価値を死亡させる日に固定することを依然として考慮する必要があります。
これには、 ABトラストまたはABCトラストプランニング（BトラストまたはBトラストおよびCトラストのみが資金提供される）を利用するエステートと、非投資家受益者のために生涯信託を創成するエステートが含まれます。 どうして？ 残存する配偶者または非扶養受益者の不動産を決済する方がずっと簡単になるでしょう。なぜなら、公平な市場価値の開始と不動産資産に基づくステップアップは 、最初の被扶養者のIRSフォーム706に明確に記載されているからです。受益者が遺産を継承した者が死亡した後5,10,15,20年後に受益者の財産を清算すること。 楽しくない。
IRSフォーム706の作成および提出に関する追加情報については、IRS： フォーム706の指示書に記載されている指示を参照してください。