この範囲は税金括弧と呼ばれます。 各税金控除の開始と終了は、個人の申請状況によって変わります 。
税率はまた、所得の種類によって異なります。 通常の税率は、ほとんどのタイプの収入に適用されます。 長期キャピタルゲインと適格配当の収入には、別々の税率スケジュールが適用されます。
まず2015年のすべての税率の概要を見てみましょう。下のグラフは、通常の税率（第1列）と長期的な利益と適格配当（第2列）の税率を示しています。 残りの列には、各税制の開始日と終了日がファイリングステータス別にグループ化されて表示されます。 ドルの金額は課税所得を表していることに注意することが重要です。これは、さまざまな控除額を差し引いた全世界の所得です。
| 税率2015年 | |||||||||
| 税率 | シングル | 世帯主 | 別途結婚申告 | 合同で婚姻した者/寡婦または寡婦 | |||||
| 経常利益 | 長期キャピタルゲインおよび適格配当 | 課税所得 | に | 課税所得 | に | 課税所得 | に | 課税所得 | に |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15％ | 0％ | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25％ | 15％ | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28％ | 15％ | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33％ | 15％ | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35％ | 15％ | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6％ | 20％ | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
税率表は、ステータスを提出することによって分離することもできます。
| 2015年シングル・ファイリング・ステータスの通常税率 [税率表X、内国歳入法第1（c）項] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | ×28％ | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | ×33％ | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | ×35％ | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | ×39.6％ | 119,996.25 | ||||
税率表のこの形式（上記参照）は、連邦所得税の計算方法の仕組みを強調しています。 このグラフを使用するには、まず、個人の課税所得を計算します。 次に、最初の2つの列を使用して、課税所得が下がる範囲を見つけます。 関連する行が見つかると、行を左から右に渡って処理します。
関連行を特定すると、（a）欄に課税所得額を記載します。 次いで、列（c）の減算を実行し、列（e）の乗算を実行する。 この数に列（f）の金額を加えて、列（g）の連邦所得税負債を求めます。
これとは別の方法でフレーズするには、課税所得を取って、関連する税金控除が始まる場所（列aとb）を差し引きます。 これは、その税金控除（欄c）内の課税所得だけを残す。 この金額に、その括弧の税率（列dとe）を掛けます。 これは、その税金控除の所得に対する税額です。 この金額に、累積連邦税を低税率（欄f）に属する所得に加算します。 この結果、連邦所得税の総額（列g）が得られます。
- この表は経常利益税率のみを表示していることを指摘することは重要です。 この表（または出版物505の類似の図表）を使用して、すべての所得が通常の税率の対象であると仮定しています。
- 長期キャピタルゲインまたは適格配当がある場合に税を計算するには、ワークシート2-7を税率表（ワークシート1-6）と組み合わせて使用してください（両方とも出版物505、所得源泉徴収税および推定税 （pdf）
たとえば 、単身者のEdithが10万ドルの課税所得を持っているとします。 これは第4税金控除（課税所得の90,750ドルから189,300ドルまでの範囲内）に該当します。 エディスの収入のすべてが通常の税率の対象であると仮定すると、連邦所得税は次のようになります。
| 例 | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | ×28％ | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edithは課税所得$ 100,000の連邦所得税の$ 21,071.25を負担する。
エディスの課税所得は28％の税金控除の範囲内に収まる。 $ 90,750以上の収入は28％の税率で課税されます。 残りの収入には、10％、15％、25％という低い税率で課税されます。 エジスの有効または平均税率は、彼女の課税所得を課税所得で割ったもので、21,071.25 / 100,000 = 21.07125％です。 この実効税率は、彼女の収入に適用されるすべての税率のブレンドです。
| 世帯長の申請状況に関する2015年の通常税率 [税率スケジュールZ、内国歳入法第1条（b）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | ×15％ | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | ×25％ | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | ×28％ | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | ×33％ | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | ×35％ | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | ×39.6％ | 125,362.00 | ||||
| 2015年の離婚申告のための通常の税率 [税率表Y-2、内国歳入法第1条（d）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | ×28％ | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | ×33％ | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | ×35％ | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | ×39.6％ | 64,989.25 | ||||
| 2015年婚姻のための通常の税率共同 雇用および寡婦または寡婦の居留地 [税率表Y-1、内国歳入法第1条（a）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | ×15％ | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | ×25％ | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | ×28％ | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | ×33％ | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | ×35％ | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | ×39.6％ | 129,996.50 | ||||
2015年のその他の税率
経常収入に対する連邦所得税に加えて、個人所得に適用される税金もあります。
- 社会保障税は賃金と自己雇用所得の12.4％で、年間社会保障賃金ベース118,500ドルまで上昇する。
- 賃金および自営業所得の2.9％の率でのメディケア税。
- 賃金および自営業所得の0.9％の追加メディケア税は、以下の基準を超えています。
- 結婚した既婚者：$ 250,000
- 単元または家計または適格受刑者（エ）：$ 200,000
- 別途結婚申告：$ 125,000
代替最低税 （AMT）
別途結婚申告の場合：
- 課税所得の26％（AMTルールの下で再計算されたもの）$ 92,700
- AMT課税所得の92％を超える28％
単身、世帯主、結婚した既婚者、適格者（適格者）の場合：
- AMT課税所得で18％の下に26％
- $ 185,400以上のAMT課税所得の28％
純投資所得税または修正された調整総所得が、以下の基準を下回った場合、 3.8％の率で純投資所得税 ：
- 結婚した合同または適格な寡婦との結婚：$ 250,000
- 単身世帯または世帯主：$ 200,000
- 別途結婚申告：$ 125,000
キャピタルゲイン税率は、利益が短期的であるか長期的であるかによって異なる。
短期利益は経常利益税率で課税されます。
長期的な利益と資本配当の課税対象
- 課税所得が10％または15％の限界税の括弧内に入る場合は0％
- 課税所得が25％、28％、33％、または35％の限界税の括弧内に入る場合は15％
- 課税所得が39.6％の限界税制に該当する場合は20％
- 減価償却費の25％
- コレクターグッズの28％
- 排除後の適格中小企業株式の28％
あなたの限界税率を利用する方法
個人は、財政計画の立案に役立つさまざまな方法で税率表を使用することができます。 これらの税率を使用して、あなたが得る余分な収入に対してどれだけの税金を支払うかを把握することができます。 25％税金納税者の納税者の場合、納税者の所得が次の28％の税率に達するまで、余分所得は25％で課税されます。
さまざまな収入間隔は異なる料金で課税され、料金が適用される収入間隔は個人の申請状況に基づいていることに注意してください。 例えば、世帯主が年間48,600ドルの収入を得ている人は、課税所得の最初の13,150ドルを10％の税率で、課税所得を13,150ドルから48,600ドルの間で15％の税率で課税します。 彼らの収入の一部は10％、15％、25％の税率で課税されていますが、年間20万ドルを稼ぐ家計ファイナリストの元首は28％の税金控除の対象となります。
あるいは、これらの税率を使用して、控除を増額することで節税される税額を把握することができます。 たとえば、28％の税制上の納税者は、住宅ローンの利子や慈善団体などの税金控除可能な費用に費やされる1ドルごとに、28セントの連邦税を節約します。
限界税率は、他の税率、特に所得税をより高い税率に押し上げたり、特定の控除タイプの税金節減を排除したりできる他の税率と相互作用することに注意してください。
出典： 2015年の公的税金括弧は、 歳入法2014-61 （pdf）の内国歳入庁によって出版されました。
注：実際の所得税を計算するには、2015年の書式1040指示書と2015年の税テーブル（まだ利用できません）の税計算ワークシートを参照してください。 税務計算ワークシートは、2015年発行の出版物505の「源泉徴収と推定税（まだ利用できません）」でも提供されています。